Samofakturowanie w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) zachowuje swoje fundamentalne założenia, pozwalając nabywcy wystawiać faktury w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Mechanizm ten, znany z przepisów ustawy o VAT, nie ulega zmianie pod wpływem wprowadzenia KSeF.
Samofakturowanie - co to właściwie jest?
Samofakturowanie to proces, w którym nabywca towarów lub usług wystawia fakturę w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Jest to możliwe, gdy obie strony transakcji, czyli sprzedawca i nabywca, zawrą między sobą umowę określającą zasady tego procesu. W kontekście Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), samofakturowanie utrzymuje swoje podstawowe cechy, umożliwiające nabywcy wystawianie faktur w systemie po nadaniu mu odpowiednich uprawnień przez sprzedawcę.
Kiedy samofakturowanie jest możliwe?
Aby samofakturowanie w KSeF było możliwe, konieczne jest zawarcie umowy między sprzedawcą a nabywcą, określającej procedurę zatwierdzania faktur. Nabywca musi być uprawniony przez sprzedawcę do wystawienia faktur w KSeF, co stanowi dodatkowy warunek w stosunku do tradycyjnych przepisów.
Wymóg uprawnień
Uprawnienia w KSeF: Sprzedawca może nadać nabywcy, który będzie wystawiał faktury w procedurze samofakturowania, odpowiednie uprawnienia w systemie KSeF. To rozwiązanie umożliwia również nabywcy upoważnienie innych podmiotów do wystawiania faktur w ramach samofakturowania.
Sam mechanizm się nie zmienia
Wprowadzenie KSeF nie wpływa bezpośrednio na mechanizm samofakturowania. Nadal możliwe jest wystawianie faktur przez nabywcę, z zachowaniem dotychczasowych warunków prawnych.
Samofakturowanie a obowiązek podatkowy
Samofakturowanie niesie za sobą określenie kwoty podatku należnego po stronie podatnika, który dokonał dostawy towarów lub świadczenia usług. Jest to istotne, ponieważ nawet jeśli nabywca nie przedstawi faktury do akceptacji sprzedawcy, dostawca nie zostaje zwolniony z obowiązku odprowadzenia podatku należnego. Wprowadzenie KSeF nie wpływa na tę zasadę, ponieważ system ten nie zmienia mechanizmu samofakturowania ani obowiązków podatkowych z tym związanych.
Samofakturowanie a JPK
Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to narzędzie służące do raportowania informacji podatkowych i księgowych, które ma ułatwić kontrolę podatkową. Choć samofakturowanie i JPK to dwa odrębne aspekty rozliczeń podatkowych, oba wpisują się w cyfryzację procesów podatkowych w Polsce. W przypadku KSeF, który jest kolejnym krokiem w kierunku cyfryzacji, samofakturowanie będzie wymagało nadania nabywcy uprawnień do wystawienia faktur w systemie, co z kolei może być odnotowane w danych przesyłanych w ramach JPK.
Praktyczne przykłady pokazują, jak proces samofakturowania może być realizowany w KSeF. Sprzedawca, nadając uprawnienia nabywcy do wystawiania faktur, umożliwia prowadzenie samofakturowania w sposób zgodny z nowymi regulacjami. Ponadto, uprawnienia do wystawiania faktur mogą być przekazywane dalej, co ułatwia organizację procesów wewnętrznych w firmach korzystających z samofakturowania.
Samofakturowanie w KSeF będzie bezpieczniejsze
Samofakturowanie w KSeF wymaga odpowiedniego upoważnienia nabywcy przez sprzedawcę i zawarcia umowy regulującej tę procedurę. System KSeF dostosowuje się do istniejących przepisów ustawy o VAT, wprowadzając jednocześnie dodatkowy wymóg nadania uprawnień w systemie, co ma na celu zapewnienie prawidłowego i bezpiecznego procesu wystawiania faktur. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą nadal korzystać z samofakturowania, dostosowując się do wymogów cyfrowego świata.